A pénzügyi befektetések besorolása, típusa és elszámolása

A pénzügyi befektetések a szervezet költségei,értékpapírok (kötvények, részvények, csekkek stb.) megszerzésére, közös tevékenységekbe és bármely más szervezet törvényes pénzeszközeibe történő befektetésekre, valamint a szervezeteknek kölcsönökre szóló váltók vagy egyéb kötvények megszerzésére. A pénzügyi befektetések elszámolását - típusától függetlenül - az általános számviteli szabályok szabályozzák.

Az összes pénzügyi hozzájárulás egységes és egyértelmű besorolása nem létezik, de mégis el vannak osztva az alábbi kritériumok valamelyikével:

1. A gazdasági lényegnek megfelelően:

• adósságbefektetések (csekkek, kötvények, kölcsönök, kötvények);
• részesedés (hozzájárulás az alaptőkehez, részvényekhez);
• származtatott ügyletek (szállítóhajók, warrantok, opciók, határidős és határidős szerződések);

2. napjától az átalakítás:

• rövid távú (kevesebb mint egy év);
• hosszú távú (több mint egy év).

3. Az emitter kibocsátható:

• állami szervek;
• fizikai személyek;
• jogi személyek;
• önkormányzat.

A pénzügyi befektetések elszámolása érdekében három feltételnek egyidejűleg kell teljesülnie:

- a megfelelően végrehajtott dokumentumok rendelkezésre állása és a szervezet tulajdonjogának megerősítése;

- a pénzügyi kockázatok átadása a szervezetnek;

- a pénzügyi befektetések gazdaságilag jövedelmező szervezete.

A pénzügyi befektetések nyilvántartása nem tehet hibákat. Tehát például tudnia kell, hogy egyáltalán nem:

• saját részvények, amelyeket a részvényesek visszavásároltak a törlés vagy viszonteladás céljából;
• beruházások ingatlanokba, valamint ingó vagyontárgyakba, amelyek anyagi és anyagi formájúak, és amelyeket a szervezet bizonyos ideig fizetés céljából használ fel;
• az elvégzett munka, az eladott termékek vagy áruk számításaiban kibocsátott váltók;
• ékszerek, különböző műalkotások, nemesfémek és más, hasonló jellegű értéktárgyak, amelyeket nem rendes tevékenységek végzésére szereztek be.

A pénzügyi befektetések elszámolásának rendkívül pontosnak kell lennie, és biztosítania kell az ilyen feladatok végrehajtását:

1. Megbízható megjelenítés a kezdeti értékről, amikor nyugdíjas vagy megszerzett.
2. A beszerzésre vagy ártalmatlanításra vonatkozó műveletek időszerű tükrözése, a helyes dokumentáció.
3. Időszerű átértékelés.
4. A számviteli szempontból elfogadott valamennyi pénzügyi befektetés biztonságának ellenőrzése.
5. Ellenőrzés az értékcsökkenésre képzett tartalékok kialakulása és felhasználása tekintetében.
6. A pénzügyi befektetésekkel kapcsolatos műveletekből származó bevételek megfelelő elhatárolása.
7. A befektetési alapok működéséhez kapcsolódó adó helyessége.
8. A pénzügyi kimutatások formációja a jelenlétükről és mozgásukról.
9. Leltár a hiányok vagy többletek felismeréséhez.

A pénzügyi befektetések elszámolásánál a tranzakciókat a számla 58 mutatja. Aktív és alszámlájával rendelkezik:

1. Rövid lejáratú pénzügyi befektetések értékpapírokba.
2. Rövid lejáratú hitelek.

Meg kell mondani, hogy a pénzügyi befektetések elszámolásaszükségszerűen a kezdeti költségüknél fogva. Ugyanakkor a kialakulásának sorrendje közvetlenül függ attól, hogy milyen módon fogadják őket. Így kezdeti költségük egyszerre több mennyiségből áll, nevezetesen a pénzügyi befektetések megszerzésének költségéből, a tanácsadási és információs szolgáltatásokból, a jutalékok és egyéb, a beruházásokhoz valamilyen módon kapcsolódó költségek összegéből.